Revenus fonciers : les charges déductibles












L’administration américaine est très généreuse lorsqu’il s’agit de déduire les frais en rapport avec une activité locative. La règle générale: tout frais est déductible s’il est en rapport avec l’activité de location
(Ordinary & Necessary) ! Ci-dessous la liste des principales déductions fiscales :


1/ Les dépenses d’entretien (cost of materials, repairs)  - comme par exemple les achats de produits de nettoyage, d’entretien et les petites réparations (fenêtres endommagées, fuites, changement de gouttière)



2/ Les frais réglés par le locataire (expenses paid by tenant) – comme par exemple, la réparation par le locataire d’un évier bouché. Le montant de ces frais est également à integrer dans le loyer reçu du locataire.


3/ Les frais de déplacement (travels) – comme par exemple, les frais de voyages (hôtel, voiture, avion) pour rencontrer le locataire ou le gestionnaire du bien.


4/ Les primes d’assurance (Insurance) – comme par exemple, les primes versées aux assurances pour dommages locatifs (renters insurance), pour catastrophe naturelle (hurricane , flood , sink hole insurance) et pour protection civile (general liability).


5/ Les frais professionnels (legal & professional fees) – comme par exemple, les versements aux avocats, comptable, fiscaliste, notaire et gestionnaire du bien locatif.


6/ L’impôt foncier (property tax) –pour en savoir plus sur l’impôt foncier : https://www.kbfinancials.biz/la--property-tax--aux-etats-unis.html


7/ Les charges d’eau, gaz, électricité (utilities)


8/ Les intérêts d’emprunt (Mortgage interest) – si vous avez financé l’achat de la propriété par une banque américaine (le prêt américain est garanti par la propriété américaine)


9/ Les travaux (Capital improvement)  - comme par exemple le changement de la toiture ou le remplacement du système d’air conditionne. Leur déduction est repartie linéairement sur la durée de vie fiscale du bien  - soit 27.5 ans pour un bien résidentiel et 39 ans pour un bien commercial.


10/ L’amortissement fiscal (depreciation) – la déduction la plus généreuse du code des impôts americains

Pour en savoir plus sur l’amortissement :https://kbfinancials.godaddysites.com/l-amortissement-fiscal-americain.html


11/ Les autres frais

pour en savoir plus sur les frais déductibles, consultez la checklist  - dans le lien ci après « Activite immobiliere » :  https://www.kbfinancials.biz/tax-organizer---checklist.html



A noter  - déduction limitée pour une propriété à usage mixte  ou en location court terme

Si la propriété est mise en location une partie de l’année et utilisée en maison de vacances une autre partie de l’année, les déductions font l’objet d’un régime spécial. (mixed use property).

En savoir plus sur la location court terme: https://www.kbfinancials.biz/short-term-rental---location-court-terme.html




Si l’administration américaine est généreuse pour les déductions locatives, elle demande en contrepartie que le contribuable soit capable de justifier les dépenses déduites. Pour cela, il est très important de conserver vos justificatifs. Comme toujours, les données présentées dans ce dossier n’ont pas pour objet de se substituer aux conseils fiscaux d’un professionnel. Pour des conseils spécifiques à votre situation, contactez dès maintenant 
Karine Bauer, EA à Kbauer Financials LLC, 20 ans d’expertise en fiscalité international !

Date de publication: le 2 Décembre 2018